本文内容纯属博主的个人经验分享，无法替代税务师意见。由于存在操作风险，务必咨询税务师后再决定具体操作步骤。博主我不承担任何相关法律责任。
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主菜：少交1740欧元税
需要的食材：
- 你已婚（单身的朋友也可以学起来，多会一道菜总没坏处）
- 你家目前的边界税率应该尽量高，越高效果越好。本文中的计算假设你拥有边际税率42%的收入。
- 你愿意每年多报一次税
- 你有点儿税务局能承认的”手艺”
烹调方法：
- 考虑下自己有什么手艺可以赚钱。它不一定很复杂，比如写点儿小作文总可以吧，那就可以在亚马逊上出书了。没错，门槛就这么低。或者看我博文的朋友大多会德语或者英语，翻译也是可行的赚钱手艺。我这里总结了10个我想到的可能性帮你打开思路。
- 为你的手艺注册个体户（Selbstständige 或者Freiberufler）。其实只要是人和公司就行，但个体户比较容易操作。（关于用个体户做副业，我有专门的文章介绍，看这里。本文就不赘述了）
- 你要真的去试一试用这个手艺赚钱，要不然这道菜就好像没放盐一样索然无味，而且税务局很可能来找你麻烦。
- 毕竟你已经有一个主业了，谁的精力都有限，所以你要雇佣你的另一半帮自己，比如检查语法错误这种小活。
- 雇佣关系必须是Minijob，目前的最高工资是每月520欧元。
- Minijob的雇员不需要自己交税，甚至报税的时候不需要提自己有Minijob的事儿。（当然你也可以根据实际情况选择让Minijob按个人税率交税，但大概率是不划算的。）
- 你付给自己Minijob雇员的钱是你的税前收入，而雇员收到的是税后收入，这样就实现了税前收入转化为税后收入的目的（个体户的收入和自己的工资收入算在一起交税，而不是分开，所以个体户那里如果是亏损的，自己的工资税就能获得相应减免）。
- 税前收入转化为税后收入并不能完全无损，因为作为雇主，要为Minijob雇员支付几个固定费用，对于520欧元的雇员来说，固定费用大概为162.66欧元，具体组成成分参考Minijob官方计算器。
- 如果你支付520欧元的工资，每年能通过这个操作节省1488.68的费用，计算如下
- 每年你的实际支出(520+162.66)x12=8191.92
- 你的另一半收到了520×12=6240
- 这8191.92原本你要缴纳42%的税，也就是实际到手4751.31
- 节省费用为6240-4751.31=1488.68
- 到这里这道菜几乎要熟了，让我们加点儿调味料。雇主可以最多免税每月支付给雇员50欧元的奖励，叫Sachbezug。推荐购买大型超市的代金券，因为Sachbezug必须有无法转换成现金的特点，而大型超市为了让更多雇主能买他们的代金券，都加入了无法转换成现金的限制。
- 这么一操作，你每年实际省下的支出增加到1740.69，计算如下：
- 每年你的实际支出(520+162.66+50)x12=8791.92
- 你的另一半收到了520×12+50×12=6840
- 这8791.92原本你要缴纳42%的税，也就是实际到手5099.31
- 节省费用为6840-5099.31=1740.69欧元
- 趁着有纪念意义的事件，雇主可以给员工再加最多60欧元的礼物，比如送一本书，或者索性还是送代金券。纪念性的时刻包括公司庆典，员工的生日等等。这样偶尔还可以再多增加点儿税后收入。
烹调秘诀：注意，本章节非常重要，直接关系到是否能把菜做成功。
- 你的雇员合同要符合一个叫Fremdüblichkeit的原则。意思就是，给你另一半的条件必须和给其他陌生人的一样! 你不能约定一个简单的文字校对工作每月只需要工作半小时，工资就520欧元，这很不正常，税务局可能不会承认雇佣关系，而认定为verdeckte Gewinnausschüttung，这甚至可能会被罚款。
- 你要有充分的理由雇佣你的另一半，至于你的主业太忙了算不算一个充分理由，一定要问问你的税务师，我无法帮你承担相应风险。
- 每年的报税时间点不能错过，否则会有罚款。另外如果因为增加的报税复杂度而把这个工作交给税务师，可能会导致你省下的税大半都送给税务师了。这也是为什么我推荐注册个体户的原因。收入不高的个体户可以使用相对简单的单式记账法Einnahmen-Überschuss-Rechnung 。如果你申请Kleinunternehmerregelung，甚至还可以省去考虑增值税的麻烦。
- 一直亏损是不行的，税务局会认定你并不是真的在经营，而是所谓的Liebhaberei ，这会导致它把你之前几年你拿到的税务优惠全吐出来，非常反胃。
- 但好在有一个Trick，税务局一般在你连续多年亏损后才会来找麻烦，所以如果你的副业真的不好赚钱，那么可以在开业几年之后关掉它，等一阵子再换个手艺继续营业。至于具体几年后要关掉它，务必和你的税务师商量好，千万不要冒险。由于我也的副业并没有亏损，所以并不能给你提供这方面的相关经验。
饭后甜点1：再少交525欧元的税怎么样?
甜点特点：可以单独食用，甚至适用于单身人士。
配料：一间独立的书房。
烹调方法：
副业总要有一些文字工作的，所以你需要一个安静工作的场所，就是你家的书房。你为这间书房支出的费用可以抵税，包括租金或者买房的费用，但是最多每年1250欧元。（有上限是因为你还有主业呢。如果你是主业做个体户，那书房退税就没有上限了）
1250欧元对应42%的税率就是525欧元了。
这间书房必须绝大部份时间用于你的副业，我推荐完全用于副业，这样就挑不出毛病了。另外里面不能有跟工作不相关的东西，比如一堆健身器材，一张床什么的，对于税务局来说都是拒绝你退税的好理由。
如果你的副业是需要创作空间的工作，比如你是个业余音乐家，那么你就不只需要书房了，而是所谓的Studio，这个没有1250的上限，理论上可以随便退税。
如果你的副业是卖东西，那么很可能一个小仓库也是必要的，仓库也没有退税上限。
饭后甜点2：办公用品退税，苹果电脑半价
副业是需要投资的，比如为了你的文字工作，需要买台新的苹果电脑，价格1299欧元，在边际税率42%并使用Kleinunternehmerregelung的情况下，退税之后这台电脑的实际支出就只有754欧元了，这道甜点是不是很香?
别着急，还有更香的呢。如果你不使用Kleinunternehmerregelung，则有了增值税义务，同时你买东西花的增值税也能退回来。所以那台1299电脑，退掉增值税后价格就是1091欧元，再退个人所得税就是632欧元，直接半价了有没有?
快擦干净你的口水！
结语和相关资料
希望这道有主菜又有餐后甜点的食谱能给你打开一扇新的大门，别忘了把它转发给和你一样嘴馋的食友哦。
如果你还是单身，没准一个转发就拿到了烹调这道主菜的先决条件（已婚）了呢。博主我只能帮你到这了。
烹饪以上食材你还需要以下工具：
注册Minijob的流程：参考Minijob官网
注册Unfallversicherung：找到你的副业对应的Berufsgenossenschaft，对于只有一个雇员的小个体户一般保费是几十欧元。
给雇员发工资要有工资单：你可以用自制表格给雇员做工资单，但是别忘了还要通过官方软件每月把信息发给德国政府。这个过程挺烦的，我推荐花钱让别人做，比如Lexoffice只要这个功能，每月收费是9.9欧元，我个人觉得可以接受，无广告推荐一下。如果你有更好的推荐，也可以告诉我，我写在这里分享给食友们。
个体户报税必须使用软件，纸的报税单税务局不接受。我推荐使用Buhl的个税软件，它包含了个体户报税的模块，挺方便的。
注意X2：本文内容纯属博主的个人经验分享，无法替代税务师意见。由于存在操作风险，务必咨询税务师后再决定具体操作步骤。博主我不承担任何相关法律责任。
作者：Dr. Rich 财富德国 （转载请获本人授权，并注明作者与出处）
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