怎么在德国合法经营副业赚零花钱

我在《4步理财拥有百万欧元》里提到了理财最重要的一步就是开源节流，这开源似乎挺难的，而且估计最难的就是一开始摸不到头脑，不知道从哪下手，特别是德国有各种花样不断的法规，我就用一篇文章说说怎么合理合法滴创业搞搞副业赚赚零花钱。

我今天真的只是讲怎么合法赚零花钱，如果你的目的是搞点大事情，比如买下苹果公司之类的，那本文可能完全不适合你了（也不包括悄悄滴代购，打枪的不要）。

搞定你的老板

在你赚零花钱前，请一定确保取得你现在老板的同意。因为你的工作合同上很可能对此有详细规定。谁也不想为了零花钱和老板闹矛盾的。

其实只要你让他相信，你的副业不会影响主职工作（主职工作的时候不做副业，副业不会影响你的休息并间接影响主职工作），和你老板没有利益冲突（副业和主业有竞争关系），他不会拒绝的，很多德国人都有副业的，光是兼职的DJ我就认识好几个。

选择合适的法律形式

搞副业的法律形式众多，很多朋友一说要自己出去做生意，可能就想到了开公司，虽然我今天并不是要说开公司的事情，但还是夹带点儿关于公司的信息吧。

德国的公司法律形式大体分为两种，首先最常见的有限责任公司，然后是人和公司。

GmbH是最常见的有限责任公司了，这种公司注册资本需要至少为2万5千欧元（实际出资一半即可，而且财物皆可），注册下来大概要花费个把月时间和一千欧元上下的费用。

有限责任公司的最大特点就是公司本身作为主体承担所有责任，责任的上限就是公司的全部资产，可以很好的做到隔离风险。如果你的生意风险比较大，或许有限责任公司很适合你。

那些上市了的AG就是大号的GmbH，这个估计读这篇文章的你一时半会儿不会用到的。小号的GmbH叫UG，理论上只需要1欧元注册资本。UG办下来最低两三百欧元就够了。当然还有一些诸如欧洲公司之类的其他形式，这里就不展开了。

人和公司有GbR，OHG和KG。人和公司虽然是公司，但法人需要自己承担无限责任，这种一般不是目的特殊就是权益设计复杂，这里也不展开了。

一言以蔽之，上面这些我觉得都不太适合一般性质的赚零花钱，因为太耗心力了，仅仅一条复式记账法doppelte Buchführung就不是谁都想花时间学习的了，何况还有其他的复杂规定和要求。

想要赚零花钱还是做个体户Selbständiger比较方便。只要你的收入还在”零花钱的范畴内”（年营业额不超过60万，或者盈利不超过6万），就不需要复式记账（流水账即可，下面细说）。相信我，这对于只想赚零花钱的你来说会省下很多事儿的。如果年营业额Umsatz在22000欧元以内，甚至可以使用Kleinunternehmerregelung，就不需要给税务局上交增值税（Umsatzsteuervoranmeldung，当然你也不允许收取增值税了），也不用预报增值税，省下不是力气。

注册经营许可

开始营业之前，也许你还需要去注册一下经营许可。为什么是也许呢? 因为个体户除了Selbständiger以外还有Freiberufler，后者是不用注册的。

谁是Freiberufler呢? 医生、老师、艺术家都可以是，具体的情况就是德国有一个列表，在里面的就是，没在里面的就不是。其实如果你不知道自己是不是Freiberufler，那基本上你就不是了，就好像杀人游戏里面的杀手都知道自己是杀手一样。

如果你要做Selbständiger，就需要去市政府的Gewerbeamt注册一下Gewerbeanmeldung。费用应该不超过40欧元（别忘了退税哦，从此刻起，任何和你的经营相关的费用都是支出了，都可以部分或全部抵税）。

Gewerbeanmeldung就是填写关于你是谁，你的”公司”地址在哪里（比如你家），你要干什么之类的信息。

税务局要打点好

Gewerbeanmeldung之后你还需要和税务局交代一下自己的情况，这需要你填一个Fragebogen zur steuerlichen Erfassung，大概就是所有关于你的商业行为的信息。油管上有很多视频教怎么填写。

这里有两个比较重要的事情，一个是如何你想使用上面说过的Kleinunternehmerregelung的话，那尽量在这就选好。另一个是考虑要不要同时申请一个增值税号Umsatzsteuernummer。如果你的业务有来自欧盟内的其他国家的，那么最好申请一个，因为对方可能会要。但如果申请了它，那么以后每年还需要额外申报一次Umsatzsateuer，即便它是0欧元。

填好表格之后寄给税务局，过几天就会收到一个新的税号了，它并不代替你原来的税号，它代表的是你Selbständiger的身份，以后开账单都要出示这个新税号。（但你可能依然会得到另一个新的个人税号用来申报个人所得税，不要惊讶）

如果有税务或者法律方面的问题，可以考虑使用yourxpert网站的免费在线评估功能，简单地筛选出擅长解决你的问题的税务师，然后再寻求咨询服务，因为不明白的人一般不会主动去接活的，毕竟做得不好评分也难看。

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银行你也惹不起

赚钱后拿哪个银行账户收钱呢? 请不要用你原来的银行账户收钱，因为一般的商业银行都禁止客户用普通的个人账户收取商业性质的款，你一定不想被银行解约的，因为轻则要费很大力气迁移账户，重则影响Schufa，以后房贷就难了。

所以你需要一个专门的商用银行账户，如果你的业务收现金很多，那么还要考虑现金的免费存取次数问题。

根据我得到的反馈，德国在线银行Qonto是少数给中国国籍的人开商用账户的德国银行，这家银行也是专门针对商用账户的一家银行，并没有私人业务。

另外Vivid Busness也是个不错的选择，不仅免账户管理费，账户余额还有3.5%的利率，属于德国银行绝无仅有的诚意了。

如果线下的网点对你重要，也许可以试一试Postbank的商用账户(头六个月免费，之后每月9.9欧元)或者Commerzbank的商用账户。

也可以参考我博客里的商用银行账户对比。

赚钱了之后怎么记账和报税呢？

我们自己作为雇员时的个人所得税是老板”主动帮忙”交给税务局的，但如果自己经营，这部分的收益就得自己缴税了。

首先你要把所有的收入和支出都记在一个从小就被语文老师唾弃的流水账上，包括的信息有：金额、出入账户的时间、用途等，然后把所有进出帐的证据都保存好，以防被突击检查。如第二年的时候你需要利用这些信息做一个损益表Einnahmenüberschussrechnung。“所有的收入-所有的支出-所有的抵扣项”就是你的总收益。你再把这个收益填到正常的个人所得税表里。这里的抵扣项还包括必然你为了这个生意的差旅费、你办公场所的租金（也许只是你自己公寓的一个书房）等等等等。如果你不想自己做这些事情，可以考虑尝试我也在用的软件Lexoffice，我没见过更便宜更靠谱的供应商。

如果商业行为收益为正，则补税，为负数则可以抵扣你的个人所得税（亏损是可以抵扣你的正常工资收入的税的，请结合下文尽情发挥你的想象力）。

然后你要把Einnahmenüberschussrechnung和个税报税单一起交给税务局（必须是电子形式，税务局不接受个体户用纸报税）这里我非常推荐用收费的商业报税软件WISO Steuer，要不然就太费劲了。

关于作为个体户怎么报税，可以参考德语的书《Steuern, aber lustig! Steuertipps für Existenzgründer und Jungunternehmer》

如果选择使用Kleinunternehmerregelung，其实报税还可以更省事儿一些，因为不需要每月预缴增值税Umsatzsteuer（但是第二年报税的时候还是需要报一下Umsatzsteuererklärung，只不过是填0即可）。采用这个的前提条件是上一年的收入不超过22000欧元。如果你是B2B，其实你的客户或者合作伙伴不在意你是否预缴增值税，因为对于他们来说这个税反正马上就可以跟税务局要回来。如果你是B2C直接面向消费者，采用Kleinunternehmerregelung可以提交竞争力，因为你不需要跟消费者收取增值税。但同时，你的开销里面的花出去的增值税（比如买电脑花掉的增值税）也无法跟税务局要回来，只能来年报税时跟收益相抵。

给你的另一半开工资能省税

这里有一个可以降低税率的小技巧，就是给你的另一半开工资。如果你们家的边际税率比较高（30%以上），那这个方法一年可以让你少交最多1000多欧元的税。

具体说就是，谁都可以合理合法地雇佣自己的家人（老婆甚至成年孩子），雇员当然拿工资。德国有一个特殊工资种类叫Minijob，要求每月工资不可以超过538欧元（2024年1月之后的状况），每个人不管有没有主职工作，如果只做一个Minijob则这个Minijob的收入完全免税免社保，甚至不需要在报税的时候提到这个收入。

当然作为雇主的你需要为Minijobber交大概163欧元每月的额外费用（包括各种保险等等）给政府，算下来比例大概是25%上下（163/（520+163））。这样一来你本来每月是需要按个人边际税率交税的这700欧元，现在就交得税就少了，注意这700欧元可未必是你通过副业赚来的。

另外雇主还可以额外每个月给每个雇员免税赠送50欧元的代金券表达谢意（注意必须是代金券，绝不可以是现金或者转账，此项行为税务上叫Sachbezug），雇员过生日的时候还可以再额外送一次60欧元的代金券。这前后加起来能省下多少税呢? 你自己赶紧算算吧。

如果国家出台什么对雇员的免税政策，你又可以利用一波，比如2022年的Coronabonus和2023年的Inflationsausgleichsprämie。

最后，如果你的另一半是女生，她生孩子的时候你作为雇主必须在生之前6周和生之后8周继续支付Mutterschaftsgeld，注意是“必须！”，不是你不想给就可以不给的，同时她享有Kündigungsschutz，你不能解雇掉她的。但是这个Mutterschaftsgeld你可以跟社保要回来。对于520欧元的Minijob，大概就相当于白给你520/4*14=1820欧元，香不香我也不评论了。

关于如何副业合理避税，以及德国的各种税务陷阱《Konz: 1000 ganz legale Steuertricks》是一本不错的参考书。

当然法律和行政手续都是为你的零花钱事业打辅助的，关键你还是的找到一个可持续赚零花钱的靠谱业务，毕竟持续好几年连续亏损的话，税务局是一定会找麻烦的。

如果你打算雇佣自己的另一半，我推荐务必尝试我也在用的软件Lexoffice来做工资单和以及跟各种政府部门联络（劳动局，意外险，Genossenschaft，医保等等），因为自从我用这个服务，就再也没真的跟这些部门打过交道，都是自动完成了，实在太省心了。

注意：给家人开工资的时候注意可能导致家人无法再享受免费的家庭医保，请根据自身情况查清楚再做决定。

注意法律风险

脱离了老板自己创业，也就意味着需要自己承担相应的风险。很多生意都会面临风险，比如和客户的纠纷，比如来自竞争对手的刁难等等，所以也需要衡量一下自己要做的事情法律风险如何。如果有风险，就要提早做好准备，办好相应的保险，比如法律险和商业责任险等等。德国有些职业甚至是要求必须有责任险的。

副业都能做什么?

赚钱的生意太多了，比如留学生时候就很多人做的留学咨询，比如翻译等等。我专门写了一篇10个在家就能赚钱的副业，可以作为inspiration参考一下。

总结

开展副业是一件非常有意义的事情，在财富方面，是“开源”的好方式，如果跟自己的兴趣相结合，还能增加幸福度。如果合理使用德国税法，甚至还能起到合理避税的作用。但我想强调的是，不要因为想多赚钱就去用时间来换钱，这是不划算的！如果下班了再为自己拼命加班，又和996有什么区别呢？

如果看完本文之后还有疑问，也欢迎使用我的咨询服务！

参考书籍

文中提到的内容虽然是我从实践和各种不同的信息源获取的，但大部分问题也可以参考下面两本书：

第一本书《Konz: 1000 ganz legale Steuertricks》属于对于私人报税（一般员工、个体户）的百科全书式省税、退税、避税指南，书很厚，内容非常广泛，即便不打算经营副业，也是推荐好好看一看的。

第二本书《Steuern, aber lustig! Steuertipps für Existenzgründer und Jungunternehmer》则是完全针对个体户和小型初创公司的税务指南，如果打算真正开启自己的副业，最好买来好好看看，免得犯不该犯的错误，被税务局找茬甚至不得不多交税。

作者：Dr. Rich 财富德国 （转载请获本人授权，并注明作者与出处）

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