德国夫妻共同账户的赠与税陷阱

不要开共同账户!这样就掉进了德国的赠与税陷阱了!在德国开设银行账户或者券商Depot帐户的时候,大都会被问道是开设单人账户Einzelkonto还是共同账户Gemeinschaftskonto,顾名思义,单人账户就是给一个人的,共同账户就是伴侣一起开设的。请一定避免共同账户

在德国开设银行账户Girokonto或者券商Depot帐户的时候,大都会被询问是开设单人账户Einzelkonto还是共同账户Gemeinschaftskonto,顾名思义,单人账户就是给一个人的,共同账户就是伴侣一起开设的(为啥是伴侣呢?因为不用结婚也可以开)咱们中国人结婚了就不分你我了嘛,所以可能有的朋友就一家人一起开了一个账号,但这样就掉进了德国的赠与税陷阱!不要开共同账户!为什么呢?且看下文。

先说说“赠与税”是个啥

德国是万税之国,偷车可能都没有偷税罚得严重,其税法复杂程度让很多朋友对报税可能都望而生畏了,可惜有些事情不是我们躲就能躲得了的。前几年有一个比较有名的事件,某电视台(可能是RTL)在节目里帮助一个特别穷的人家修了房子,节目组本来以为自己做了好事(也确实是好事),结果让这一家人陷入了濒临破产的窘境。原来税务局看了节目后,来找这家人收税了,因为他们接受了他人的赠与。税额之高根本不是这家人能承受的。那啥是赠与税呢?

简单说就是,在德国接受别人的赠与是要交税的!但是好在有一个免税额,超过了才需要交税,免税额和亲疏程度以及赠与的方向相关,夫妻关系最近,然后是父母孩子,接着是(外)祖父母和孙辈关系,其他关系都是一视同仁的免税额最高。具体情况见下表,注意我下表强调的是赠与方向,因为方向反过来免税额可能就不一样了

赠与方向

免税额

夫->妻,妻->夫50万欧元
父母->孩子,(外)祖父母->孙子(父母已过世)40万欧元
(外)(曾)祖父母->孙子(父母在世)20万欧元
其他情况(包括上面方向反过来,比如孩子赠与父母,包括兄弟姐妹,包括没结婚的伴侣)2万欧元

这些免税额都是以10年为单位的,比如你的邻居每10年都被允许赠送给你2万欧元而不用交税(为什么你的邻居要赠送给你2万欧元?)。

德国对夫妻共同财产的定义和中国可能有区别吧(毕竟太具体了我也不知道,这方面的知识仅限于非常有限的领域,所以就加个“可能”吧),不是说可以随便互相给钱的,也是每10年“只”可以免费赠送50万欧元,超过了可能就要交税了(这里用了可能,是因为还有其他免税的可能性)。比如你老公送你一台布加迪超级跑车,一不小心可能就得交赠与税了。

另外赠与税的税率也是和亲属关系有关,但本文也不是专门讲怎么交赠与税的,就不继续深入这个话题了,我们继续说说共同账户和赠与税的关系。

共同账户和赠与税

共同账户就是这个帐户有两个主人,上面的资产也是一人一半的,因为根据德国民法Bürgerliches Gesetzbuch(BGB)§ 742 Gleiche Anteile,在有异议的情况下,按一人一半处理(Im Zweifel ist anzunehmen, dass den Teilhabern gleiche Anteile zustehen.)什么是有异议呢?就是你无法向税务局提供有力的证据来证明不是一人一半的情况(logisch!?)。这和赠与税有啥关系呢?因为logisch!

比如丈夫向共同账户汇款100万,那本着一人一半的原则,有一半就立刻属于妻子了,相当于丈夫赠送给妻子50万!毕竟10年也是个挺长的时间,工作努努力再有通胀加持,可能就帮税务局攒够50万了。

这个情况不仅适用于Girokonto,也适用于券商账户depot,比如家里只有老婆喜欢研究理财,老婆从自己的工资账户每个月向depot的共同账户里汇款定投,这就占用了赠与税的免税额度。

有没有解决方案呢?其实非常简单,比如如果depot已经是共同账户了,如果想彻底避免麻烦,不如就直接用单人帐户吧,这是最安全省事的解决方案了。或者每个月两个人同时向这个depot汇相同额度的钱来投资就不算赠与了(不相同的话差值依然是赠与)。(在本博客上能找到各种银行帐户或者券商depot的对比信息)如果是家里只有一个人工作,就更不要用共同账户了,可以开设单人账户后给另一个人开具一个vollmacht,然后把自己的卡给她就好了(现在的银行一般网上就可以直接设置)。关于哪家银行免费提供这种服务,我在《德国银行卡对比》里有详细说明。

希望你读到本文还算及时,还没有掉进税务陷阱里,或者掉得不深还能爬出来。或许每10年50万的免税额不太容易达到吧,但我们为啥要给自己留个隐患呢?谁知道会不会哪天发达了,真的想送给老婆一台马萨拉蒂呢?不如把免税额度让给它吧。

我不是专业的税务人员,本文也不构成税务上的建议,仅仅是分析作者的个人经验。如果有具体的税务问题,请勿依靠本文信息操作,请务必咨询专业人员。


作者:Dr. Rich 财富德国 (转载请获本人授权,并注明作者与出处)

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2 评论

  1. 我可不可以这么理解呢?如果双方各开设了一个个人账户,用于接受各自的工资收入;但是家庭支出完全从妻子的账户支出,包括房租,日常开支等等;而丈夫每月会固定的向妻子的账户转账一部分资金用于家庭支出;这样的话,丈夫每个月转到妻子的账户的钱会被算作为丈夫对妻子的赠予么?

    • 按咱们正常人的道理,这属于丈夫还钱给妻子,但是我不知道税务局怎么从他们的角度看的…我会倾向于两个人再开一个共同账户,一起通过汇款把家庭开销放进去,至少这样很明确

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