德国夫妻共同账户的赠与税陷阱

在德国开设银行账户Girokonto或者券商Depot帐户的时候，大都会被询问是开设单人账户Einzelkonto还是共同账户Gemeinschaftskonto，顾名思义，单人账户就是给一个人的，共同账户就是伴侣一起开设的（为啥是伴侣呢？因为不用结婚也可以开）咱们中国人结婚了就不分你我了嘛，所以可能有的朋友就一家人一起开了一个账号，但这样就掉进了德国的赠与税陷阱！不要开共同账户！为什么呢？且看下文。

先说说“赠与税”是个啥

德国是万税之国，偷车可能都没有偷税罚得严重，其税法复杂程度让很多朋友对报税可能都望而生畏了，可惜有些事情不是我们躲就能躲得了的。前几年有一个比较有名的事件，某电视台（可能是RTL）在节目里帮助一个特别穷的人家修了房子，节目组本来以为自己做了好事（也确实是好事），结果让这一家人陷入了濒临破产的窘境。原来税务局看了节目后，来找这家人收税了，因为他们接受了他人的赠与。税额之高根本不是这家人能承受的。那啥是赠与税呢？

简单说就是，在德国接受别人的赠与是要交税的！但是好在有一个免税额，超过了才需要交税，免税额和亲疏程度以及赠与的方向相关，夫妻关系最近，然后是父母孩子，接着是（外）祖父母和孙辈关系，其他关系都是一视同仁的免税额最高。具体情况见下表，注意我下表强调的是赠与方向，因为方向反过来免税额可能就不一样了：

这些免税额都是以10年为单位的，比如你的邻居每10年都被允许赠送给你2万欧元而不用交税（为什么你的邻居要赠送给你2万欧元？）。

德国对夫妻共同财产的定义和中国可能有区别吧（毕竟太具体了我也不知道，这方面的知识仅限于非常有限的领域，所以就加个“可能”吧），不是说可以随便互相给钱的，也是每10年“只”可以免费赠送50万欧元，超过了可能就要交税了（这里用了可能，是因为还有其他免税的可能性）。比如你老公送你一台布加迪超级跑车，一不小心可能就得交赠与税了。

另外赠与税的税率也是和亲属关系有关，但本文也不是专门讲怎么交赠与税的，就不继续深入这个话题了，我们继续说说共同账户和赠与税的关系。

共同账户和赠与税

共同账户就是这个帐户有两个主人，上面的资产也是一人一半的，因为根据德国民法Bürgerliches Gesetzbuch（BGB）§ 742 Gleiche Anteile，在有异议的情况下，按一人一半处理（Im Zweifel ist anzunehmen, dass den Teilhabern gleiche Anteile zustehen.）什么是有异议呢？就是你无法向税务局提供有力的证据来证明不是一人一半的情况（logisch！？）。这和赠与税有啥关系呢？因为logisch！

比如丈夫向共同账户汇款100万，那本着一人一半的原则，有一半就立刻属于妻子了，在税务局的眼里可能相当于丈夫赠送给妻子50万！毕竟10年也是个挺长的时间，工作努努力再有通胀加持，可能就帮税务局攒够50万了。

这个情况不仅适用于Girokonto，也适用于券商账户depot，比如家里只有老婆喜欢研究理财，老婆从自己的工资账户每个月向depot的共同账户里汇款定投，这就占用了赠与税的免税额度。

虽然被税务局收走税可能也不是那么容易的，因为实际情况非常复杂，但本着多一事不如少一事的原则，应该尽量避免被税务局找上门来。

参考资料：Steuerfalle Gemeinschaftsdepot! BHF Zahlungen eines Ehegatten auf ein Oder-Konto der Eheleute  Steuerfalle Gemeinschaftskonto， Schenkungssteuer wirksam vermeiden

有没有解决方案呢？其实非常简单，比如如果depot已经是共同账户了，如果想彻底避免麻烦，不如就直接用单人帐户吧，这是最安全省事的解决方案了。或者每个月两个人同时向这个depot汇相同额度的钱来投资就不算赠与了（不相同的话差值依然是赠与）。（在本博客上能找到各种银行帐户或者券商depot的对比信息）如果是家里只有一个人工作，就更不要用共同账户了，可以开设单人账户后给另一个人开具一个vollmacht，然后把自己的卡给她就好了（现在的银行一般网上就可以直接设置）。关于哪家银行免费提供这种服务，我在《德国银行卡对比》里有详细说明。

希望你读到本文还算及时，还没有掉进税务陷阱里，或者掉得不深还能爬出来。或许每10年50万的免税额不太容易达到吧，但我们为啥要给自己留个隐患呢？谁知道会不会哪天发达了，真的想送给老婆一台马萨拉蒂呢？不如把免税额度让给它吧。

我不是专业的税务人员，本文也不构成税务上的建议，仅仅是分析作者的个人经验。如果有具体的税务问题，请勿依靠本文信息操作，请务必咨询专业人员。

作者：Dr. Rich 财富德国 （转载请获本人授权，并注明作者与出处）

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