在德国交的学费你抵税了吗

学费能不能退税呢?其实雇主每个月发工资的时候就代缴了工资税,就不用报税了。缴了多少呢?当然是默认的最大可能性啦。你不反对,政府就当作你认命咯。最近几年德国不收学费了,但是学杂费还是有的,虽然每次不多,几年积累下来也不少呢。而你知道吗,其实国家是给了每一个人机会,把这些钱拿回来一点儿的

应网友的要求,我决定开一个税务系列文章。从时间逻辑上,今天就从“学生的第一次报税”开始吧。

先插一点儿我眼里的德国报税逻辑。在德国其实不是每个人都有义务报税的。首先对于大部分雇员来说,其实雇主每个月发工资的时候就代缴了工资税,就不用报税了。缴了多少呢?当然是默认的最大可能性啦。你不反对,政府就当作你认命咯。所以有报税义务的人,都是政府无法做到完美监控的人。而如果你没有报税义务,比如没有收入的学生,那并不是说政府要给你减负,而是你不报税对政府更划算啊!

学生怎么个报税法?

最近几年德国不收学费了,但是学杂费还是有的,虽然每次不多,几年积累下来也不少呢。而你知道吗,其实国家是给了每一个人机会,把这些钱拿回来一点儿的,当然前提条件是,你给国家也做过了贡献,也就是交了个人所得税。那怎么才能把钱拿回来呢?就是通过填写报税表里的损失表Verlustvortrag

那什么是Verlustvortrag呢?就是说如果你某年不但没赚钱,还亏钱了,那亏的这部分钱,可以顺延到下一年用于抵税。比如汉斯2018年赚了钱,刨去2018年的所有抵税的额度后,他的2018年度应税收入为10000,也就是说他的个人所得税按照10000块收。可是如果2017年其实汉斯亏了10000,并且把这10000块填入了Verlustvortrag,那么这部分损失就可以在2018年度报税的时候使用了,这样一来2018年度汉斯的最终应税收入就变成了0元,汉斯这一年不用交个人所得税了。那这个损失可以被顺延多少年呢?如果你“够倒霉”的话,可以无限顺延。比如汉斯2010年到2017年每年都损失10000,他就连续填写表Verlustvortrag,到了2017年积累了70000块的损失。而2018年他赚了10000,那不但2018年度不用交税了,还能给2019年再留60000块的损失用于抵税。

而大方的德国政府说了,学生在上学的时候,用于提升自己的必要支出是可以被填入Verlustvortrag的。谁有资格享受退税优惠呢?有第二学位开支的同学。也就是对于正常只是上过大学的同学,从硕士开始就可以作数了,包括博士哦。或者对于上过职业培训又上大学的同学,那就是从本科开始就可以退税。(不过现在正在讨论,第一学位不可退税,是否是涉嫌歧视的,也许你读到这篇文章的时候,第一学位产生的费用也可以退税了)

这些可以退税的支出包括什么呢?

  • 上学交的学费
  • 去上学的交通费,比如学期票。
  • 第二住处的费用,比如为了实习,又在另外一个城市租了房子
  • 学习材料的开支,比如纸笔甚至笔记本电脑
  • 如果你上学的钱是贷款来的,那利息也是可以抵税的(好像不太适用于我们留学生,另外这里你也能看到国家对于利息抵税的态度了。如果贷款是用于享乐的,比如买车开买房子自己住,那你自己慢慢还就好。如果是用于提高自己内在能力,比如学习,或者用于赚钱的,比如贷款买房出租,那国家就助你一臂之力。可以参考我的文章《在德国投资房地产的正确姿势》)
  • 考试费用(我还真是没见过大学考试要收费的,谁知道哪里有这回事儿可以给我后台留言)
  • 或者其他提升自己相关的费用,只要你能想出理由,说服税务局,你就赢了,最大的损失也就是某个费用没被接受。

怎么填?

如果你刚毕业,或者还在上学,并且上学的时候没有过任何的收入,那就简单了,首先打开税务局的免费软件Elster或者直接在税务局网站上,找到你想要上报损失的第一年,然后勾选上图里面的Verlustvortrag那一项。然后下面的信息只需填写基本的个人信息。如果是第一次报税,那并没有Steuernummer,这个在收到税务局的回信的时候会得到。注意婚姻状况改变的时候,这个号也会变,你要主动提醒税务局,否则损失不会自动被继续计算。但是你是无论如何都有Identifikationsnummer的,要是忘了或者找不到了,可以去税务局问。

“损失”填在哪里呢?

上大学的时候你认为符合条件的各种支出,都可以填入Anlage N里的Werbungskosten,最厉害的是,这个费用是没有上限的。也就是说,哪怕你莫名其妙的上了10年硕士研究生,不管花了多少钱,都能抵消未来的应税收入。然后填写下一年度的时候,只要简单的让软件使用上一年度的信息即可。整个学生时代的支出填起来也不会比1小时长太久的(当然前提条件是,你还具体知道花了多少钱)。对于大部分人来说,可能这是职业生涯里赚钱最容易的1小时了(我当年可就没有这么幸运了,因为那时候还没有我这么好的博主呀)。

什么情况下没有必要填了?

一个比较可恶的事儿就是,你收入的每一分钱,都会抵消掉Verlust。比如2017年以前你总共可以申请抵扣的损失是2000块,而2017年你当HiWi赚了2000块,那很遗憾,2017年度以前所有的可用抵扣的损失额度都被用掉了。也就是说如果你经常会有收入的话,也没什么必要折腾了。

理论上你可以回溯7年的Verlustvortrag,之前没填的,要是还没过期,赶紧填起来吧。


作者:Dr. Rich 财富德国 (转载请获本人授权,并注明作者与出处)

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2 Comments

  1. 想问下,现在2020年我开始报2016年的税,2016年我夏天毕业,一直有奖学金到10月份,现在是德国公司雇员,那我现在应该以雇员的身份还是学生身份报2016年的税啊?谢谢您!

    • 学生身份和雇员报税没有什么区别,而且2016年的报税也不受未来影响,不用想那么多

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